Memahami nilai buku versus nilai wajar

Ikhtisar nilai buku dan nilai wajar

Nilai buku dan nilai wajar adalah dua ukuran akuntansi berbeda yang digunakan untuk menentukan nilai aset perusahaan.

Nilai buku, atau nilai buku, adalah nilai aset berdasarkan neraca perusahaan, yang mengambil biaya aset dan mengurangi penyusutannya dari waktu ke waktu. Nilai wajar suatu aset umumnya ditentukan oleh pasar dan disepakati oleh pembeli dan penjual yang bersedia, dan sering berfluktuasi. Dengan kata lain, nilai buku umumnya mencerminkan ekuitas, sedangkan nilai wajar mencerminkan harga pasar saat ini.

Karena nilai wajar suatu aset mungkin lebih fluktuatif daripada nilai bukunya atau nilai bukunya, ada kemungkinan perbedaan besar akan terjadi antara kedua ukuran tersebut. Nilai pasar bisa lebih tinggi atau lebih rendah dari nilai buku setiap saat. Perbedaan ini umumnya tidak diperiksa sampai aset dinilai atau dijual untuk membantu menentukan apakah aset tersebut dinilai terlalu rendah atau terlalu tinggi.

Nilai buku

Nilai buku aset didasarkan pada angka-angka di neraca perusahaan. Ketika suatu perusahaan pada awalnya memperoleh suatu aset, jumlah tercatatnya sama dengan biaya awalnya. Namun, ini berubah seiring waktu. Untuk menghitung nilai buku atau nilai buku suatu aset setiap saat, Anda harus mengurangi akumulasi penyusutan, amortisasi, atau penyusutan dari biaya awalnya.

Contoh nilai buku

Katakanlah Perusahaan ABC membeli mesin cetak 3D untuk merancang prototipe produk mereka. Mesin cetak 3D berharga $ 50.000 dan memiliki beban penyusutan $ 3.000 per tahun selama masa manfaat 15 tahun dengan dasar garis lurus penyusutan dan amortisasi.

Basis linier adalah cara sederhana untuk menghitung kerugian nilai aset dari waktu ke waktu. Perhitungan ini sangat berguna untuk aset fisik, seperti peralatan, yang mungkin dijual oleh bisnis secara keseluruhan atau sebagian pada akhir masa manfaatnya. Oleh karena itu, nilai buku mesin cetak 3D setelah 15 tahun adalah $ 5.000, atau $ 50.000 – ($ 3.000 x 15).

Nilai saja

Berbeda dengan nilai tercatat, nilai wajar aset dan liabilitas dihitung dengan basis akuntansi mark-to-market. Dengan kata lain, nilai wajar suatu aset adalah jumlah yang dibayarkan dalam transaksi antara peserta jika dijual di pasar terbuka. Pembeli dan penjual yang bersedia telah menyetujui nilai ini. Namun, karena sifat pasar terbuka yang berubah, nilai wajar suatu aset dapat berfluktuasi secara signifikan dari waktu ke waktu.

Contoh nilai wajar

Katakanlah sebuah perusahaan investasi memiliki posisi long pada saham dalam portofolionya. Dengan memiliki posisi long, perusahaan mengantisipasi kondisi pasar yang menguntungkan, juga dikenal sebagai “pasar bull”. Perusahaan memegang saham ini dengan harapan harganya akan meningkat seiring waktu.

Biaya awal aset ini untuk perusahaan investasi adalah $ 6 juta. Namun, setelah dua tingkat produk domestik bruto (PDB) negatif, pasar mengalami perlambatan yang signifikan. Portofolio perusahaan turun 40% nilainya menjadi $ 3,6 juta. Oleh karena itu, nilai wajar aset tersebut adalah $3,6 juta, atau $6 juta – ($6 juta x 0,40).

Mungkin sulit untuk menentukan nilai wajar suatu aset jika tidak ada pasar yang kompetitif dan terbuka, seperti peralatan yang tidak biasa di pabrik manufaktur.

Poin penting untuk diingat

  • Nilai buku dan nilai wajar adalah dua ukuran akuntansi berbeda yang digunakan untuk menentukan nilai aset perusahaan.
  • Nilai buku aset didasarkan pada angka-angka di neraca perusahaan.
  • Nilai wajar suatu aset adalah jumlah yang dibayarkan dalam transaksi antara peserta jika dijual di pasar terbuka.

Tinggalkan Balasan

Alamat email Anda tidak akan dipublikasikan. Ruas yang wajib ditandai *