Biaya utama vs biaya konversi: apa bedanya?

Saat menghitung kewajiban pajak kepemilikan obligasi, investor terutama harus mempertimbangkan tanggal pembelian saat mereka memperoleh aset tersebut. Nugget informasi kunci ini sangat penting dalam menentukan apakah keuntungan yang dihasilkan akan diperlakukan sebagai keuntungan jangka panjang atau keuntungan jangka pendek, yang terakhir dikenakan pajak dengan tarif yang jauh lebih tinggi.

Obligasi bebas pajak dibebaskan dari beberapa pajak, tetapi tidak semua, karena beberapa dapat memicu pajak federal atau lokal dalam keadaan tertentu.

Ketahui detailnya

Tanggal pembelian juga penting karena fakta bahwa undang-undang tahun 2008 mewajibkan perusahaan pialang untuk melacak basis biaya obligasi yang dijual setelah 1 Januari 2014.

Oleh karena itu, pemegang obligasi yang menjual investasi yang diperoleh setelah tanggal tersebut akan memiliki pengalaman yang lebih mudah dalam menghitung kewajiban pajak mereka, karena perusahaan pialang mereka harus memberikan salinan Formulir 1099-B. Dokumen ini berisi harga pembelian dasar, tanggal pembelian, tanggal penjualan dan harga jual.

Investor juga harus mempertimbangkan apakah mereka membeli obligasi mereka dengan diskon, premium, atau setara. Dua kisi berikut merinci pajak yang harus dibayar untuk setiap status. Kotak pertama mempertimbangkan obligasi kena pajak, sedangkan yang kedua mempertimbangkan obligasi bebas pajak.

Kewajiban kena pajakDasar biaya jika dimiliki hingga jatuh tempoDasar biaya jika dijual sebelum jatuh tempo
Membeli au pairHarga pembelian asli yang ditunjukkan pada konfirmasi pertukaran Anda.Harga pembelian asli yang ditunjukkan pada konfirmasi pertukaran Anda. Dalam hal terjadi penjualan sebelum jatuh tempo pada harga yang lebih tinggi dari harga beli, selisih antara harga beli dan harga jual diperlakukan sebagai capital gain.
Dibeli sebagai bonusHarga pembelian awal yang ditunjukkan pada konfirmasi perdagangan Anda, dengan asumsi Anda tidak memilih untuk mengamortisasi premi selama masa berlaku obligasi.Harga pembelian awal yang ditunjukkan pada konfirmasi perdagangan Anda, dengan asumsi Anda tidak memilih untuk mengamortisasi premi selama masa berlaku obligasi.
Dibeli dengan harga diskonHarga pembelian asli yang ditunjukkan pada konfirmasi pertukaran Anda. Selisih antara harga beli dan harga nominal (yang akan dibayarkan pada saat jatuh tempo) dianggap sebagai bunga.Harga pembelian asli yang ditunjukkan pada konfirmasi pertukaran Anda. Dalam hal terjadi penjualan sebelum jatuh tempo pada harga yang lebih tinggi dari harga beli, selisih antara harga beli dan harga jual diperlakukan sebagai capital gain.
Kewajiban bebas pajakDasar biaya jika dimiliki hingga jatuh tempoDasar biaya jika dijual sebelum jatuh tempo
Membeli au pairHarga pembelian asli yang ditunjukkan pada konfirmasi pertukaran Anda.Harga pembelian asli yang ditunjukkan pada konfirmasi pertukaran Anda.
Dibeli sebagai bonusHarga pembelian asli ditampilkan pada konfirmasi pertukaran Anda. Aturan pajak mengasumsikan bahwa premi diamortisasi selama umur obligasi, yang dapat menjadi perkembangan negatif untuk pajak penghasilan negara bagian Anda karena itu berarti Anda akan membayar pajak uang atas bunga lebih dari yang Anda peroleh. Semakin tinggi premi yang Anda bayarkan, semakin tinggi kewajiban pajak Anda.

Seperti disebutkan sebelumnya, ketika obligasi diterbitkan dengan potongan rambut, bagian proporsional dari potongan rambut harus dilaporkan sebagai pendapatan setiap tahun sampai obligasi jatuh tempo. Ketika obligasi dibeli dengan harga premium, bagian pro rata dari premi tersebut dapat dikurangkan dari pajak setiap tahun. Misalnya, jika 100 obligasi dibeli dengan total pengeluaran $ 118.000 dan ditahan selama 18 tahun (sampai jatuh tempo), $ 1.000 dapat dikurangkan setiap tahun.

Perhatikan bahwa tidak perlu mengamortisasi premi pada tahun pembelian obligasi. Pengurangan dapat dimulai pada tahun pajak mana pun. Perhatikan bahwa ada beberapa komplikasi tambahan yang harus dipertimbangkan. Jika Anda memilih untuk mengurangi premi untuk satu obligasi, amortisasi premi untuk semua obligasi serupa lainnya harus terjadi pada jadwal yang sama. Selain itu, biaya dasar obligasi harus dikurangi dengan jumlah yang setara.

Sebagai alternatif, jika tidak ada premi yang dikurangkan, kerugian modal dapat diklaim ketika obligasi ditebus pada saat jatuh tempo atau dijual dengan kerugian.

Untuk menentukan basis biaya, Anda harus terlebih dahulu menentukan

imbal hasil hingga jatuh tempo obligasi. Jika Anda menyimpan konfirmasi pertukaran sejak Anda melakukan pembelian awal, informasi ini akan dicantumkan.

Langkah selanjutnya adalah menentukan periode akumulasi, yang dimulai saat obligasi dibeli dan berakhir saat jatuh tempo. Setiap periode tidak boleh lebih dari dua belas bulan.

Kemudian, Anda harus menghitung jumlah premi yang harus diamortisasi untuk jangka waktu tertentu. Hal ini dilakukan dengan mengalikan harga perolehan yang disesuaikan pada awal periode akumulasi dengan hasil hingga jatuh tempo, kemudian dikurangi dengan jumlah bunga yang dinyatakan memenuhi syarat untuk periode tersebut. Perhatikan bahwa harga akuisisi yang disesuaikan pada awal periode akrual pertama sama dengan harga dasar.

Setelah menghitung amortisasi awal, biaya dasar dikurangi dengan jumlah premi obligasi yang sebelumnya diamortisasi. Untuk contoh perhitungan ini, lihat Obligasi Premium: Masalah dan Peluang.

Dibeli dengan harga diskonHarga dasar adalah harga pembelian asli yang ditunjukkan pada konfirmasi pertukaran Anda. Selisih antara harga beli dan harga nominal (yang akan dibayarkan pada saat jatuh tempo) dianggap sebagai bunga.Harga dasar adalah harga pembelian asli yang ditunjukkan pada konfirmasi pertukaran Anda. Dalam hal terjadi penjualan sebelum jatuh tempo pada harga yang lebih tinggi dari harga beli, selisih antara harga beli dan harga jual diperlakukan sebagai capital gain.

Sentuhan ekstra

Contoh di atas mengasumsikan bahwa investor membeli kepemilikan obligasi mereka dalam satu perdagangan dan kemudian juga menjual kepemilikan tersebut dalam satu perdagangan di kemudian hari. Selama beberapa pembelian, investor harus merinci setiap transaksi, untuk menentukan harga pembelian secara akurat, serta keuntungan atau kerugian modal yang dihasilkan.

Garis bawah

Menentukan pajak terutang atas obligasi bisa jadi sulit. Pencatatan yang baik sangat penting untuk upaya ini, jadi penting untuk menyimpan slip konfirmasi transaksi dan menjaganya agar tetap terorganisir dengan baik. Menggunakan akuntan bisa sangat membantu dalam memastikan perhitungan pajak yang lengkap dan akurat.

Investopedia mengharuskan penulis menggunakan sumber utama untuk mendukung pekerjaan mereka. Ini termasuk kertas putih, data pemerintah, laporan asli, dan wawancara dengan pakar industri. Kami juga merujuk penelitian asli dari penerbit terkemuka lainnya jika ada. Anda dapat membaca lebih lanjut tentang standar yang kami ikuti untuk menghasilkan konten yang akurat dan tidak bias di kami
kebijakan redaksi.

  1. Layanan Pajak Dalam Negeri. “Modul Pengenalan Obligasi Bebas Pajak.” Diakses pada 17 Juni 2021.

  2. Jurnal akuntansi. “Dunia baru terbaik dari pelaporan berbasis biaya.” Diakses pada 17 Juni 2021.

  3. Kongres AS. “HR6049 – Undang-Undang Peningkatan dan Perluasan Energi 2008, Bagian 403.” Diakses pada 17 Juni 2021.

  4. Layanan Pajak Dalam Negeri. “Formulir 2021 1099-B. ┬╗Diakses pada 17 Juni 2021.

Bandingkan akun

├Ś

Penawaran yang muncul di tabel ini berasal dari kemitraan di mana Investopedia menerima remunerasi. Kompensasi ini dapat memengaruhi bagaimana dan di mana iklan muncul. Investopedia tidak mencakup semua penawaran yang tersedia di pasar.

Tinggalkan Balasan

Alamat email Anda tidak akan dipublikasikan. Ruas yang wajib ditandai *