Definisi gudang data

Apa itu jejak audit?

Jejak audit adalah catatan langkah demi langkah yang dengannya akuntansi, detail bisnis, atau data keuangan lainnya dapat ditelusuri kembali ke sumbernya. Jejak audit digunakan untuk memverifikasi dan melacak berbagai jenis transaksi, termasuk transaksi akuntansi dan transaksi akun perantara.

Jejak audit paling sering digunakan ketika keakuratan suatu item perlu diverifikasi, seperti halnya audit. Jejak audit dapat menjadi alat yang berguna dalam menentukan validitas entri akuntansi, sumber dana, atau transaksi.

Poin penting untuk diingat

  • Jejak audit adalah catatan berurutan yang merinci riwayat dan peristiwa yang terkait dengan transaksi atau entri buku besar tertentu.
  • Mempertahankan jejak audit seringkali merupakan persyaratan peraturan di banyak bidang keuangan, serta praktik akuntansi yang baik.
  • Jejak audit pesanan memberikan bukti dan informasi kepada regulator ketika dicurigai adanya penipuan atau aktivitas keuangan ilegal.
  • Penggunaan jejak audit membantu menstabilkan perekonomian secara keseluruhan dengan mengonfirmasi informasi yang diungkapkan perusahaan kepada publik.
  • Lembaga pengatur seperti SEC dan NYSE akan menggunakan jejak audit untuk rekonstruksi eksplisit transaksi ketika ada pertanyaan tentang validitas atau keakuratan data perdagangan.

Memahami jejak audit

Jejak audit dapat digunakan dalam akuntansi ketika auditor atau peninjau perlu memverifikasi angka-angka seperti pendapatan, laba bersih, atau laba per saham (EPS). Transaksi yang terlibat dalam menghitung pendapatan perusahaan, laba bersih atau laba per saham ditinjau dan perhitungan dapat diulang jika jumlahnya salah diklasifikasikan.

Harga pokok penjualan (COGS), misalnya, adalah item beban yang dikurangkan dari pendapatan kotor yang digunakan saat menghitung laba bersih. Angka HPP akan dicek kembali dengan melakukan verifikasi terhadap transaksi dan sumber data yang masuk ke dalam perhitungan harga pokok penjualan. Semua elemen dari digit terakhir diperiksa ulang sepanjang jejak audit untuk memverifikasi digit terakhir.

Semua perusahaan publik tunduk pada audit keuangan sebagai bagian dari tanggung jawab pelaporan mereka.

Jenis jejak audit

Jejak audit, atau lebih tepatnya proses mengikuti jejak audit, dapat ditemukan di berbagai bidang keuangan. Saat membeli rumah, misalnya, pemberi pinjaman hipotek dapat menggunakan jejak audit untuk menentukan sumber dana untuk uang muka. Mereka dapat meminta untuk melihat laporan bank yang menunjukkan setoran dana ke rekening dan meminta verifikasi tambahan mengenai sumber setoran.

Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC) dan NYSE akan menggunakan jejak audit untuk rekonstruksi eksplisit transaksi ketika ada pertanyaan tentang validitas atau keakuratan data perdagangan. Hal ini dilakukan untuk memastikan bahwa transaksi yang dilakukan di bursa-bursa besar sesuai dengan peraturan yang berlaku.

Tentu saja, jejak audit juga dapat digunakan untuk melacak aktivitas pasar yang tidak sesuai. Jika, misalnya, diyakini bahwa entitas tertentu memperdagangkan sejumlah besar saham yang diperdagangkan ringan untuk tujuan memanipulasi harga saham, regulator dapat menggunakan jejak audit untuk membantu mengidentifikasi pelakunya.

Regulator kemudian akan mendokumentasikan dan menganalisis semua rumah dan pialang yang terlibat dalam transaksi khusus untuk keamanan yang melanggar untuk menentukan aktivitas apa yang tidak normal dan siapa yang bisa menjadi manipulator. Bergantung pada kompleksitas sistem perdagangan yang digunakan, merekonstruksi riwayat transaksi mungkin memerlukan akuntansi forensik selain data jejak audit.

Keuntungan dan kerugian dari jalur audit

Jejak audit adalah alat penting yang digunakan oleh akuntan untuk meminta pertanggungjawaban perusahaan atas tindakan mereka. Tanpa penggunaan jejak audit untuk mengkonfirmasi informasi keuangan, tidak akan ada alasan untuk percaya pada legitimasi laporan keuangan perusahaan. Dengan cara ini, jejak audit tidak hanya melindungi konsumen dari klaim palsu, tetapi juga membantu menstabilkan perekonomian secara keseluruhan.

Jejak audit juga mengharuskan entitas untuk memelihara jejak audit dan sistem pelacakan yang lengkap dan diperbarui, yang selanjutnya mengurangi penipuan dan jenis kejahatan keuangan lainnya. Dalam industri seperti perawatan kesehatan, pemeliharaan log audit yang cermat membantu memastikan bahwa informasi sensitif, seperti data yang dilindungi HIPAA, hanya dapat diakses oleh pihak yang tepat.

Sementara jejak audit memberikan informasi keuangan yang mutlak diperlukan untuk keberhasilan pelaksanaan bisnis, mempertahankan dan menerapkan praktik tersebut menghadirkan tantangan.

Masalah terbesar yang dihadapi bisnis adalah waktu dan uang yang diperlukan untuk mempertahankan jejak audit yang cukup sesuai, terutama ketika jejak audit diotomatisasi. Log juga bisa sulit untuk dijelajahi dan disimpan saat ukurannya bertambah. Selain itu, aksesnya bisa terlalu lebar, yang dapat membahayakan integritas data.

Akhirnya, seperti halnya bank yang ingin menyetujui pinjaman kepada anggotanya, persyaratan jejak audit terkadang terlalu kaku. Jika, misalnya, konsumen tidak menyimpan catatan keuangan yang benar, mereka mungkin ditolak secara tidak adil untuk pinjaman yang seharusnya disetujui.

Ketidaknyamanan

  • Biaya dalam waktu dan uang

  • Dapat memperlambat operasi bisnis

  • Persyaratan mungkin terlalu kaku

Contoh jejak audit

Order Audit Trail System (OATS) adalah sistem entri transaksi otomatis yang dibuat oleh Financial Sector Regulatory Authority (FINRA) yang digunakan untuk mencatat informasi yang berkaitan dengan pesanan, kutipan dan penjualan. pasar. Sistem (NMS). Sistem ini menyederhanakan perkembangan pesanan dari penerimaan awal hingga pemenuhan atau pembatalan akhirnya, untuk pelacakan atau audit yang mudah.

Salah satu tujuan OATS adalah untuk memantau perilaku mencurigakan dan memberikan jejak audit kepada penyidik. Karena data yang terekam, siapa pun yang terlibat dalam aktivitas mencurigakan lebih mudah ditemukan.

Sebuah kasus penting terjadi pada tanggal 6 Mei 2010, ketika seorang day trader “memalsukan” pasar S&P 500 E-mini. Dia menggunakan program otomatis yang memicu efek domino pesanan jual yang menyebabkan sambaran petir hari itu. Pria yang bertanggung jawab, seorang warga London, ditangkap dan ditangkap pada tahun 2015. Pada 2016, ia mengaku bersalah atas pencurian identitas dan penipuan elektronik.

Sementara sejumlah pihak terlibat dalam memberikan kesaksian dan bukti, dan kasus ini tentang kontrak berjangka dan bukan saham, itu menunjukkan pentingnya jejak audit pesanan dan pemantauan keuangan. Regulator dapat melihat bahwa Navinder Singh Sarao, orang yang bertanggung jawab, menempatkan ratusan pesanan dalam jumlah besar tanpa maksud untuk memenuhinya, melainkan dengan tujuan tunggal untuk memanipulasi pasar ke arah yang diinginkannya.

Contoh penipuan terkenal lainnya yang ditemukan oleh praktik audit dalam beberapa tahun terakhir adalah kasus Enron. Pada akhir 1990-an, Enron dipuji karena inovasinya dan merupakan salah satu kesayangan Wall Street. Namun, perusahaan memiliki eksposur yang signifikan ke beberapa sektor yang paling terpukul oleh kehancuran dot-com tahun 2000. Alih-alih memakan kerugiannya dan bergerak maju dengan jujur, perusahaan menyembunyikan kerugiannya dari investor dan meningkatkan keuntungan di sektor lain untuk menenangkan pemegang saham.

Perusahaan yang bertanggung jawab untuk mengaudit perusahaan, mendiang Arthur Andersen, menandatangani laporan Enron meskipun dia tahu dokumen itu palsu. Akhirnya, kerugian itu terlalu besar untuk disembunyikan dan Enron terpaksa mengajukan kebangkrutan.

Meskipun CEO Arthur Andersen memerintahkan auditor untuk menghancurkan semua dokumen Enron yang mengungkapkan penipuan, kebenaran akhirnya muncul dan karyawan Enron dan Arthur Andersen didakwa secara pidana.

Kasus Enron menyajikan salah satu argumen yang paling menarik untuk kebutuhan log audit yang akurat dan menyeluruh.

Menanggapi skandal Enron, Presiden George W. Bush memberlakukan Sarbanes-Oxley Act. Undang-undang tersebut telah meningkatkan konsekuensi penghancuran, perubahan atau pemalsuan laporan keuangan dan upaya penipuan terhadap pemegang saham.

FAQ Audit

Apa standar audit AS?

Perusahaan di Amerika Serikat diwajibkan untuk mematuhi prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP).

Apa itu audit internal?

Audit internal menilai pengendalian internal perusahaan, termasuk tata kelola perusahaan dan proses akuntansinya. Laporan ini memberi manajemen alat yang diperlukan untuk mencapai efisiensi operasional dengan mengidentifikasi masalah dan mengoreksi penyimpangan sebelum ditemukan selama audit eksternal.

Apa itu materialitas dalam audit?

Menurut US GAAP, materialitas dijelaskan sebagai berikut: “Penghilangan atau salah saji suatu item dalam laporan keuangan adalah material jika, dengan mempertimbangkan keadaan yang melingkupinya, besaran item tersebut sedemikian rupa sehingga kemungkinan besar pertimbangan suatu orang wajar yang mengandalkan laporan tersebut akan diubah atau dipengaruhi oleh penyertaan atau koreksi item tersebut. “

Bagaimana saya tahu jika IRS mengaudit saya?

Jika Anda diaudit oleh IRS, Anda akan diberi tahu melalui surat. IRS tidak memberi tahu individu melalui telepon. Untuk informasi lebih lanjut, lihat situs web IRS tentang audit.

Apa yang Harus Dicakup oleh Jejak Audit Buku Besar?

Jejak audit buku besar harus mencatat semua transaksi perusahaan dan semua dokumen, baik kertas atau elektronik, yang terkait dengan transaksi tersebut. Ini mungkin termasuk faktur, pesanan pembelian dan laporan pengeluaran, serta informasi lain yang dapat mengkonfirmasi sumber dan isi transaksi.

Dokumen apa yang termasuk dalam jejak audit penggajian?

Jejak audit penggajian harus mencakup semua informasi identifikasi karyawan, laporan pengeluaran, dokumen pajak, dan dokumentasi apa pun yang terkait dengan perubahan gaji mereka serta bonus atau kompensasi tambahan.

Tinggalkan Balasan

Alamat email Anda tidak akan dipublikasikan. Ruas yang wajib ditandai *