Bagaimana IRS Bekerja: Fungsi dan Audit

Bahkan warga negara yang paling tercerahkan mengutuk pajak setidaknya sekali setahun, mungkin sekaligus mengakui bahwa itu adalah harga dari masyarakat yang beradab dan maju. Bahkan mengetahui nilai bisnis ini, membenci IRS sama tak terelakkannya dengan perpajakan itu sendiri. Di Amerika Serikat, di tingkat federal, tugas yang tidak menyenangkan ini jatuh pada Internal Revenue Service (IRS).

Sebagai pemungut pajak Amerika Serikat, dan mendekati kata empat huruf seperti akronim tiga huruf lainnya, IRS memiliki misi yang jelas: “Untuk memberikan layanan berkualitas kepada pembayar pajak Amerika.” pendidikan tinggi dengan membantu mereka memahami dan memenuhi pajak mereka tanggung jawab. dan menerapkan undang-undang perpajakan dengan integritas dan keadilan untuk semua.

Poin penting untuk diingat

  • Didirikan pada tahun 1862, Internal Revenue Service (IRS) adalah agen federal AS yang bertanggung jawab untuk mengumpulkan pajak federal dan menegakkan undang-undang pajak.
  • Sebagian besar pekerjaan IRS adalah pada pajak penghasilan, baik perusahaan maupun pribadi, memproses hampir 253 juta pengembalian pajak pada tahun 2020.
  • IRS bertanggung jawab untuk melakukan audit untuk memastikan pembayar pajak mengklaim atau membayar apa yang terutang dan tidak mengambil jalan pintas atau menyembunyikan aset atau pendapatan.
  • Setelah mencapai puncaknya pada tahun 2010, jumlah audit IRS telah menurun setiap tahun.

Pertama-tama, sedikit sejarah

Setelah memperoleh kemerdekaan dari Inggris, para perumus Konstitusi memberi Kongres kekuatan untuk memungut dan mengumpulkan pajak. Sebagian besar pendapatan negara berasal dari tarif perdagangan dan pajak cukai.

Terjadinya perang saudara mengubah segalanya – atau lebih tepatnya, kebutuhan untuk membayar konflik ini. Kongres dan Presiden Lincoln memberlakukan pajak penghasilan pertama di negara itu dengan Undang-Undang Pendapatan tahun 1862, yang mendirikan kantor Komisaris Pajak. Undang-undang tersebut bersifat sementara tetapi memberi kantor hak untuk memungut cukai atas barang-barang yang biasa dikonsumsi dan diperdagangkan, serta sarana untuk memungut pajak tersebut. Ini juga menandai pajak progresif pertama dalam sejarah AS.

Atas penghasilan antara $600 dan $10.000, pajak 3% dikenakan, sedangkan pajak 5% dikenakan atas penghasilan di atas $10.000. Kebutuhan untuk memiliki lembaga di tempat untuk menegakkan dan mengumpulkan pajak ini melahirkan Biro Pendapatan Internal, pendahulu dari IRS.

Setelah Perang Saudara, oposisi politik terhadap undang-undang pendapatan meningkat karena pendapatan pajak pendapatan menurun. Undang-undang tersebut dibiarkan berakhir pada tahun 1872. Selanjutnya, pemerintah terutama mengandalkan tarif pada barang-barang impor. Antara Perang Sipil dan Perang Dunia I, hingga 60% pendapatan federal berasal dari tarif, yang menghasilkan surplus anggaran tahunan yang besar bagi pemerintah.

Namun, penurunan tarif gula di bawah Undang-Undang Tarif McKinley tahun 1890 menghasilkan pendapatan yang lebih rendah. Departemen Keuangan memperkirakan defisit anggaran sebesar $70 juta untuk tahun 1894, yang pertama dalam 30 tahun. Hal ini menyebabkan dukungan baru untuk pajak penghasilan. Hasil akhirnya adalah pengesahan Undang-Undang Tarif Wilson-Gorman tahun 1894, yang memberlakukan pajak penghasilan terutama pada orang kaya – perkiraan menunjukkan bahwa 1-2% dari populasi dikenakan pajak penghasilan.

Pajak penghasilan telah ditentang dengan alasan konstitusional. Pada bulan Maret 1895, Mahkamah Agung Pollock v. Perusahaan Pinjaman dan Kepercayaan Petani memutuskan bahwa pajak penghasilan bertentangan dengan Pasal I, Bagian 9, Klausul 4 Konstitusi, yang melarang Kongres mengumpulkan pajak penghasilan tanpa membaginya di antara negara bagian berdasarkan populasi . Pada tahun 1909, Kongres mengeluarkan resolusi yang menyerukan amandemen konstitusi, yang diratifikasi oleh negara-negara bagian pada tahun 1913.

Pada bulan Oktober 1913, Presiden Woodrow Wilson memberlakukan Undang-Undang Penghasilan 1913, yang memberlakukan pajak penghasilan 1% melebihi pembebasan $ 3.000 untuk pembayar pajak tunggal dan $ 4.000 untuk pasangan yang sudah menikah. Tambahan 1% diterapkan pada pendapatan di atas $20,000 dan 6% pada pendapatan di atas $500,000. Formulir 1040 pertama muncul pada tahun 1913. Kurang dari 2% rumah tangga seharusnya menyelesaikannya.

Tarif pajak penghasilan meningkat tajam selama Perang Dunia I, mencapai 77% pada tahun 1918 bagi mereka yang berpenghasilan $ 1 juta setahun, turun dari hanya 15% dua tahun sebelumnya. Pada tahun 1925, tingkat maksimum telah turun menjadi 25%, yang berlaku untuk pendapatan $ 100.000 atau lebih. Kemudian Depresi Hebat datang dan dengan itu kembalinya suku bunga tinggi. Pada tahun 1932, pendapatan lebih dari $ 1 juta dikenakan pajak sebesar 63%.

“Badan pemungutan pajak” direorganisasi pada 1950-an pertama kali oleh Presiden Truman sebagai bagian dari rencana reorganisasinya. Sistem patronase badan tersebut telah digantikan oleh sistem pegawai negeri sipil karir. Langkah ini didukung oleh Presiden Eisenhower, yang pada tahun 1953 mengganti nama Biro Pendapatan Internal menjadi Layanan Pendapatan Internal.

Salah satu perusahaan pemerintah terbesar

IRS, salah satu administrator pajak paling efisien di dunia, adalah kantor Departemen Keuangan AS. Ini adalah salah satu organisasi terbesar di pemerintah federal dengan staf sekitar 73.500 orang. Undang-Undang Restrukturisasi dan Reformasi IRS tahun 1998, umumnya dikenal sebagai RRA 98, menata ulang struktur, tata kelola, dan wewenang IRS ke dalam bentuknya saat ini. Memang, IRS direorganisasi pada model sektor swasta untuk efisiensi dan efektivitas yang lebih.

IRS dipimpin oleh seorang komisaris yang memiliki masa jabatan lima tahun dan diangkat oleh presiden dengan saran dan persetujuan Senat. Charles Rettig adalah Komisaris IRS (ke-49) saat ini. Jabatan lain yang ditunjuk oleh Presiden adalah sebagai Kepala Penasihat, yang merupakan penasihat hukum utama untuk Komisaris IRS tentang hal-hal yang berkaitan dengan interpretasi, penerapan, dan administrasi undang-undang.

Organisasi ini berkantor pusat di Washington, DC, dengan kampus-kampus regional yang berlokasi di seluruh negeri di kota-kota tertentu. IRS memiliki empat divisi utama: Gaji dan Investasi, Bisnis Besar dan Internasional, Usaha Kecil / Wiraswasta, dan Badan Pemerintah dan Bebas Pajak.

Siapa yang mengaudit auditor?

Dewan Pengawas IRS adalah badan sembilan anggota independen yang dibentuk oleh Undang-Undang Restrukturisasi dan Reformasi IRS tahun 1998 untukmengawasi Internal Revenue Service dalam administrasi, manajemen, perilaku, arahan, dan pengawasan pelaksanaan dan penegakan undang-undang pajak internal atau undang-undang dan perjanjian pajak terkait di mana Amerika Serikat menjadi salah satu pihak.

Dewan tidak memiliki kekuasaan eksekutif dan tidak memiliki peran dalam pengembangan kebijakan. Tanggung jawab penting yang diberikan kepada Dewan Pengawas IRS adalah meninjau dan menyetujui permintaan anggaran tahunan IRS yang diajukan ke Departemen Keuangan. Namun, dewan tidak memiliki cukup anggota yang dikonfirmasi oleh Senat dan telah menangguhkan operasinya. Laporan rekomendasi anggaran terakhir, untuk tahun anggaran 2015, diterbitkan pada Mei 2014.

Petugas pajak datang

IRS mengumpulkan hampir $ 3,5 triliun pendapatan kotor pada 2019, tahun terakhir di mana angkanya tersedia. Pendapatan ini digunakan untuk membiayai operasi pemerintah. Layanan ini memproses lebih dari 253 juta pengembalian wajib pajak dan mengeluarkan pengembalian dana $ 452 miliar.

Penagihan dan pengembalian dana berdasarkan jenis pajak (2018 dan 2019)
Sumber2018 bruto (dalam ribuan dolar)2019 kotor (dalam ribuan dolar)
Pajak penghasilan badan262 742 024277.057.735
Perorangan, perkebunan, perwalian1 971 941 2011 981 650 716
Pajak pekerjaan1.133 199 5271 207 553 842
Pajak warisan dan hadiah23 865 66917 565 044
Pajak cukai73 718 20680 756 624

Sumber: Buku Data IRS

Audit yang ditakuti

Audit IRS adalah pemeriksaan yang cermat terhadap catatan pajak dan informasi keuangan individu atau organisasi untuk memastikan bahwa jumlah pajak dan informasi yang dilaporkan akurat. Kemungkinan diaudit oleh IRS adalah alasan yang cukup bagi orang untuk tetap jujur ​​dan membayar pajak tepat waktu.

Namun, pembayaran pajak yang benar dan tepat waktu tidak menjamin bahwa Anda tidak akan diaudit, juga tidak berarti bahwa pengembalian yang dipilih untuk diaudit pasti mengandung kesalahan. Menurut IRS, metode yang berbeda digunakan untuk memilih pengembalian mana yang akan diaudit. Sarana yang umum adalah:

  • Komputer membuat pilihan acak orang yang akan diaudit berdasarkan rumus statistik.
  • Dokumen dan informasi yang saling bertentangan. Katakanlah informasi yang dilaporkan dalam Formulir 1099 atau W-2 tidak cocok.
  • Catatan pajak dapat diverifikasi karena menunjukkan transaksi dengan orang lain yang namanya telah dipilih untuk verifikasi.

Namun, ada beberapa pemicu yang bisa membuat Anda masuk dalam daftar. Jika pengembalian Anda dipilih untuk verifikasi, Anda akan menerima pemberitahuan melalui surat. Audit dapat dilakukan melalui surat atau secara langsung. IRS mengaudit 771.095 pembayar pajak pada 2019, turun dari juta ulasan yang dilakukan tahun sebelumnya. Kedua angka tersebut mewakili sekitar 0,5% dari semua pengembalian yang diajukan.

Garis bawah

Meskipun IRS adalah salah satu administrator pajak paling efisien di dunia, sifatnya kontroversial. Kompleksitas kode pajak dan kurangnya pengetahuan tentang undang-undang perpajakan oleh wajib pajak juga menjadi sumber kebingungan. Dan tuduhan baru-baru ini tentang audit bermotivasi politik berarti IRS berada dalam daftar popularitas yang rendah untuk lebih dari beberapa pembayar pajak. Untuk mengatasi situasi seperti itu dan mencoba untuk menenangkan pembayar pajak, ada Kantor Banding, yang membantu menyelesaikan perselisihan secara tidak memihak dan di luar pengadilan.

Pada 2019, Kantor Banding menerima sekitar 85.000 kasus. Selain itu, Layanan Advokat Wajib Pajak (TAS) memberikan bantuan pribadi gratis kepada pembayar pajak untuk masalah terkait IRS.

Tinggalkan Balasan

Alamat email Anda tidak akan dipublikasikan. Ruas yang wajib ditandai *